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税改究竟改了些什么?

美国共和党人实现了他们最期待已久的目标之一:对税法进行彻底改革。他们同时认为,议案中的措施对共和党在2018年11月中期选举仍保有参众两院多数人的支持是至关重要的。议案将永久性地大幅削减公司税,临时减少美国工薪族要缴的税。

2018年,39.6%的税率将会影响单身收入超过426700美元的纳税人,以及已婚联合申报收入超过480050美元的纳税人,分别高于之前的418400美元和470700美元。其他税率为10%,15%,25%,28%,33%和35%。

该法案将保留七个档次,但降低其中5个档次的税率。新税率从10%起步,随后上升到12%、22%、34%、32%,35%和37%。FX678援引外媒的报道,最高税率37%适用于年收入超过50万美元的个人。夫妻联合报税进入最高税率的起点为60万美元。这一档次原来的税率为39.6%。个人所得税的减免将于2018年开始,到2025年之后失效。

参议院刚通过税改法案没多久,就有两位参议院大佬改变心意,想废除替代性最低税(AMT)。因为在20%的AMT税率,公司无法进行很多抵扣。当常规税率也是20%的情况下,大多数公司都将按AMT纳税。这或许违背了税改的初衷。行业专家建议,AMT应该被废除,或者AMT税率应相应被下调。

在国际层面,该计划将改用“领土税制”,放弃美国独特的、不管企业利润在哪国赚取的全球征税方式。但它也包括了一些规定,以降低后的税率对美国跨国公司的外国利润进行全球征税,以保护美国税基。方案没有具体说明降低后的税率。

一个美国公司的一个可能的税收优势是传递税。美国公司可以通过向IRS申请作为子公司S公司的地位来选择“直通”税务。当地时间12月1日,美国参议院以51比49通过税改法案,这将是31年来国会首次修改税法。该法案将把企业所得税从35%降低到20%,允许企业主从企业收入中扣减20%。

政府为鼓励民众购买长期护理险,在税务上给予优惠。长期护理保费属于合格的医疗费用,纳税人通常可在联邦税表1040的A副表逐项扣减上扣除超过调整后总收入(AGI)10%(65岁及以上7.5%)的医疗费用,自雇者可直接在1040表第29行扣除自付的所有医疗费用(如果自雇者的配偶有参加雇主提供的长期护理团体险则无法扣除),超过的部分则计入A表作逐项扣减。

税改前:财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下,财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。

税改后:预计2024年会完全废止,预计特朗普家族终将保住百亿美元的家产。


本文来源: 大田环球贵金属

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